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涉税犯罪

发布时间:2022-01-11炒股评论
涉税犯罪涉税犯罪主如果指:风险税收征管罪,税务违法行为导致紧急后果达到刑法规定幅度的,就由违法变成了犯罪,将根据《中华人民共和国刑法》追究刑事责任。涉税犯罪,在中

(一)涉税犯罪趋向自动化。


2、逃避追缴欠税定性模糊,操作困难。现在有关规定中对于怎么样认定纳税人为了逃避欠缴的税款,而推行转移或隐匿财产的行为与怎么样学会“导致税务机关没办法追缴欠缴税款”这个标准等问题都没做出进一步的讲解,从而直接影响涉税案件的移送。比如,广州某稽查局查处某公司少缴税款数万元,在向该公司送达《税务处置决定书》后,该公司没按规按期限缴纳税款,当该稽查局筹备对其采取查封机械设施等强制手段时,该公司却将其名下财产出售给第三人用以抵债,且双方签订了财产出售合同,对于这种行为税务机关非常难认定。

3、取证需要存在差异,有待明确。比如税收征管法第三十五条规定,税务机关在特殊情形下有权核定纳税人的应纳税额;假如纳税人的行为又符合偷税罪的构成要件,税务机关应当进行移送。但这种税务部门通过核定方法定性的偷税案件,移送时大多数在证据方面都遭到质疑。又如行政处罚法第三十七条规定,行政机关在采集证据时,可以采取抽样取证的方法,但对于公安、检察机关而言,在涉税刑事程序中则非常难认同抽样取证的方法。因此,需要准时解决涉税犯罪案件证据标准的认定问题,不然就会导致对涉税犯罪行为难与时准确定罪的后果。


(一)加大税收法制建设,健全税收立法。近年来,一系列税收法规颁布推行,结束了中国税收方面没办法可依的局面,通过税法的推行来看,大多发挥了好有哪些用途,但也有个别法规或个别内容过于原则,漏洞较大。因此,需要加快改革,将税法的废、立、改有机地结合起来,以期打造一套科学的税收征管方法和规范。如企业年得税率不等、税负悬殊,国有大中型企业在税负不平等的条件下参与市场角逐,制约了企业的进步。要平均税负,使企业作为独立的经济实体平等角逐,从而降低偷漏税的动因。再如个人所得税要加大“源泉扣税为主,自行申报为辅”的规定,强调代征人、代扣人、代缴人的权力义务和法律责任。第三,要在刑事立法上充分体现刑罚的严肃性和惩戒性。 


(二)改进税收征管方法,强化税收监督。伴随中国税制多层次,多环节的变化,税收管理机构也相应向多层次、多功能方向转变,形成税收征纳、综全治理、检查监督等多功能机构,使税务机关内部分工达成专业化和规范化。税务机关加大现代化管理、引进的竞价计算机互联网建设,不只可以大大提升征管的工作效率,而且还能保证管的准确性,预防出现错漏现象,降低和消灭违法犯罪产生的条件。强化监督机制,以多层次、多部门的监督检查取代了单一的监督检查。打造征、管、查相互离别的制约机制,实行集中审批减免税方法,从而堵塞借助减税、免税进行违法犯罪的漏税洞。同时加大税收票证的审核工作,完善群众举报监督规范。 


(三)加强打击力度,提升震慑成效。公安、税务、工商等职能部门要密切协作,互合适合,形成打击涉税犯罪合力,并严格按新刑法规定,突出重点,加强打击力度,狠抓犯罪数额大、风险紧急、社会干扰恶劣案件的查处工作,同时,把打击这种犯罪同反腐败斗争结合起来,注意从中发现其它种类的经济犯罪行为。对情节恶劣,后果紧急的犯罪分子,要从重从严惩外决不可以为所谓的搞活经济,而搞以罚代刑,重罪轻判,对单位犯罪要实行“双罚制”,除对单位负责人和直接负责人处以刑罚外,还要对单位外以罚金或没收财产。只有从快、从严查处、打击不法高贩,震慑一部分伺机而动的纳税义务人,才能获得好的社会成效。另外,公安机关在打击涉税犯罪过程中,不只要剥夺其自由权、留住国家税款损失,而且要坚决追邀其非法所得,使其在经济上得不到任何好处。 


(四)加大税收法制宣传,培养和提升全民族的纳税意识,使税法观念深入人心,使纳税成为公民的自觉行动。第一要充分借助广播、电视、报刊、板报等宣传税法,一年确定一个主题,在深度、广度、成效上下功夫,使纳税人知法懂法,提升依法纳税人意识和依法用发票的总识,形成“纳税光荣,偷漏税可耻”的好税收环境。第二,运用正反两方面的典型案例教育人。既要大力宣传和表彰依法纳税的先进典型,又要对偷税、抗税等涉税案件公开揭秘,严厉惩处,弘扬正气,打击犯罪,教育大部分纳税人,遵纪守法。第三税务部门在给纳税职员提供服务过程中,应把税法宣传摆在要紧地方,为纳税人解答纳税中的问题,而不是讲形式,走过场,真的使纳税人和代扣代缴义务人从思想上、观念上对税法看重起来,自觉地维护税法尊严。第四,税务职员不应以查堵涉税违法为目的,而应以现顺税、企关系,使纳税人依法自觉纳税,形成一个良性循环的纳税环境。只这们才可以从根本上遏制涉税犯罪的滋生。 


(五)加大思想教育,提升税务干部的政治、业务素质。现在有少数人税务职员在资金的引诱和腐蚀下,以权谋私,索贿纳贿,走向违法犯罪道路。因此,要有计划、有组织地对税务干部进行以“三个代表”为重点的思想教育和业务人员培训。加大税收队伍的廉政建设,提升广大税务干部防骗拒蚀、廉洁自律的能力,并使其尽快学会现行的税法法制,以适应新形势下税收工作的需要,保证各项税收任务的顺利完成,为社会主义经济的进步云筑网,为社会主义建设增砖添瓦,为全方位建设小康社会贡献力量。

1、http://www.lunwen86.com/lunwen/yaoxue/3120.htm
2、http://www.lunwen86.com/lunwen/yaoxue/3120_3.htm
3、http://blog.ce.cn/html/05/140705-133542.html
4、http://www.law-lib.com/lw/lw_view.asp?no=8069

涉税犯罪涉税犯罪主如果指:风险税收征管罪,税务违法行为导致紧急后果达到刑法规定幅度的,就由违法变成了犯罪,将根据《中华人民共和国刑法》追究刑事责任。涉税犯罪,在中国其发案呈逐年上升趋势。据国家税务总局的有关资料统计显示,每年因涉税犯罪就给国家导致国税流失近1000 亿元。伴随国民经济高速进步,经济体制改革的深化,出现了多种经济成份并存的局面。股份制企业、中外合资企业、中外合作企业、外资企业、乡镇企业、私营企业及个体企业纷纷走上经济舞台。多种经济成分搞活了生产和流通,促进了经济进步,但在一定量上也培植和刺激了个人私欲和本位主义,伴随国家税收规范的改革,针对新税制的犯罪活动随之滋生。除去传统的偷税抗税以外,又出现了不少新的犯罪形式。类型打击大会第一类 风险税收征收管理罪
偷税罪(刑法201条)
抗税罪(刑法202条)
逃避追缴欠税罪 (刑法203条)
骗取出口退税罪 (刑法204条第1款)
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 (刑法205条)
伪造、供应伪造的增值税专用发票罪 (刑法206条)
非法供应增值税专用发票罪 (刑法207条)
非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 (刑法208条)
非法制造、供应非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 (刑法209条第1款)
非法制造、供应非法制造的发票罪(刑法209条第2款)
非法供应用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(刑法209条第3款)

第二类 渎职罪
徇私舞弊不移交刑事案件罪(刑法402条)
徇私舞弊不征、少征税款罪(刑法404条)
徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪(刑法405条第1款)
违法提供出口退税凭证罪(刑法405条第2款)
放任走私罪(刑法411条)

第三类 走私罪
走私武器、弹药罪(刑法151条第1款)
走私核材料罪(刑法151条第1款)
走私假币罪(刑法151条第1款)
走私文物罪(刑法151条第2款)
走私贵重金属罪(刑法151条第2款)
走私珍贵动物、珍贵动物制品罪(刑法151条第2款)
走私珍贵植物、珍贵植物制品罪(刑法151条第3款)
走私淫秽物品罪(刑法152条)
走私一般货物物品罪(刑法153条)
走私固体废物罪(刑法155条第3款)

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